دستیار مالیاتی
جدیداز اظهارنامه تا اعتراض به برگ تشخیص و هیئت حل اختلاف: سؤال بپرسید، برگهٔ مالیاتی‌تان را تحلیل کنید، لایحهٔ اعتراض بنویسید و هیچ مهلتی را از دست ندهید.
اعداد مالیاتی امسال
- معافیت ماهانهٔ مالیات حقوقگزارش‌شده · ۱۴۰۵
۴۰ میلیون تومان در ماه (۴۸۰ میلیون تومان در سال)
- نرخ‌های پلکانی مالیات حقوق (ماهانه)گزارش‌شده · ۱۴۰۵
تا ۴۰ میلیون معاف؛ ۴۰ تا ۸۰ میلیون ۱۰٪؛ ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون ۱۵٪؛ ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون ۲۰٪؛ ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون ۲۵٪؛ بیش از ۱۴۰ میلیون ۳۰٪ (ماهانه، تومان)
- معافیت سالانهٔ مشاغل (ماده ۱۰۱)گزارش‌شده · ۱۴۰۵
۲۸۰ میلیون تومان در سال (۲٬۸۰۰ میلیون ریال)
منبع: قانون بودجهٔ ۱۴۰۵ (گزارش‌شده؛ منابع ارقام متفاوتی هم نوشته‌اند)
- نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزودهگزارش‌شده · ۱۴۰۵
۱۰٪ (لایحه ۱۲٪ پیشنهاد کرده بود)
- نرخ مالیات اشخاص حقوقی (ماده ۱۰۵)از متن رسمی · ۱۴۰۵
۲۵ درصد
- هزینه‌های قابل قبول درآمد اجاره (ماده ۵۳)از متن رسمی · ۱۴۰۵
۲۵ درصد مال‌الاجاره
- معافیت اجارهٔ واحدهای مسکونی کوچکاز متن رسمی · ۱۴۰۵
در تهران تا مجموع ۱۵۰ متر مربع و در سایر نقاط تا مجموع ۲۰۰ متر مربع زیربنای مفید
- مالیات نقل‌وانتقال قطعی املاک (ماده ۵۹)از متن رسمی · ۱۴۰۵
۵ درصد ارزش معاملاتی
- نرخ‌های مالیات بر ارث طبقهٔ اول (ماده ۱۷)از متن رسمی · ۱۴۰۵
وسایل نقلیهٔ موتوری: ۲ درصد بهای اعلامی؛ اموال متوفی ایرانی در خارج از کشور: ۱۰ درصد (سایر بندها در متن ارائه‌شده نیامده است)
اعداد «گزارش‌شده» از گزارش‌های منتشرشده دربارهٔ قانون بودجه آمده‌اند و پس از دریافت متن رسمی قانون بودجه در بانک قوانین، با آن تطبیق داده و تأیید می‌شوند.
مالیات حقوق ماهانه (۱۴۰۵)
مالیات ماهانه
۲٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
خالص پس از مالیات
۵۸٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان
نرخ مؤثر
۳.۳٪
حق بیمهٔ سهم کارمند و سایر کسورات معاف پیش از این محاسبه از حقوق کم می‌شوند. پلکان‌ها گزارش‌شده است و هنوز با متن رسمی قانون بودجه تطبیق نشده؛ پیش از تصمیم مهم با درگاه ملی خدمات مالیاتی تطبیق دهید.
مسیر اعتراض مالیاتی
- مرحلهٔ اول: مؤدی می‌تواند ظرف ۳۰ روز از ابلاغ برگ تشخیص مالیات، با دلایل و مدارک به ادارهٔ امور مالیاتی اعتراض کند. اگر در این مهلت اعتراض نکند یا به اداره مراجعه نکند، برگ تشخیص قطعی می‌شود.TAX-OBJ-30منبع: ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم (با اصلاحات بعدی)در حال بازبینی وکیل
- مرحلهٔ دوم: اگر اعتراض در اداره به توافق نرسد، پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی می‌رود؛ مؤدی در جلسهٔ هیئت حاضر می‌شود و دفاع و مدارکش را ارائه می‌کند. حضور در جلسه بسیار مهم است.TAX-BOARDمنبع: ماده ۲۳۸ و مواد ۲۴۴ تا ۲۴۷ قانون مالیات‌های مستقیم (با اصلاحات بعدی)در حال بازبینی وکیل
- مرحلهٔ سوم: به رأی هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی (اگر قابل تجدیدنظر باشد) ظرف ۲۰ روز از ابلاغ در هیئت تجدیدنظر اعتراض می‌شود؛ رأی هیئت تجدیدنظر قطعی است.TAX-APPEAL-20منبع: ماده ۲۴۷ قانون مالیات‌های مستقیم (با اصلاحات بعدی)در حال بازبینی وکیل
- مرحلهٔ چهارم: از رأی قطعی هیئت حل اختلاف به جهت نقض قوانین و مقررات یا نقص رسیدگی، ظرف یک ماه از ابلاغ می‌شود به شورای عالی مالیاتی شکایت کرد.TAX-COUNCILمنبع: ماده ۲۵۱ قانون مالیات‌های مستقیم (با اصلاحات بعدی)در حال بازبینی وکیل
- مرحلهٔ پنجم: از رأی قطعی هیئت حل اختلاف مالیاتی می‌شود ظرف سه ماه از ابلاغ در دیوان عدالت اداری هم شکایت کرد (فقط از جهت نقض قانون و مقررات).TAX-SAMTمنبع: ماده ۱۰ و ۱۶ قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداریدر حال بازبینی وکیل
نرخ‌ها، معافیت‌ها و پلکان مالیات حقوق و مشاغل هر سال در قانون بودجه تعیین می‌شود؛ اعداد امسال در بخش «اعداد مالیاتی امسال» آمده و پس از دریافت متن رسمی قانون بودجه با آن تطبیق داده می‌شود. اظهارنامه‌ها، ابلاغ‌ها، اعتراض و پرداخت از درگاه ملی خدمات مالیاتی (my.tax.gov.ir) انجام می‌شود؛ صدور صورت‌حساب الکترونیکی فروش برای مشمولان در «سامانهٔ مؤدیان» است.
تقویم مالیاتی
اظهارنامهٔ مالیات بر درآمد مشاغل
صاحبان مشاغل و کسب‌وکارهای شخصی (اشخاص حقیقی)
تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات عملکرد سال قبل.
اظهارنامهٔ مالیات بر درآمد اجارهٔ املاک
موجرانی که درآمد اجاره دارند
تسلیم اظهارنامهٔ درآمد اجارهٔ سال قبل.
اظهارنامهٔ مالیاتی اشخاص حقوقی
شرکت‌ها و مؤسسات (سال مالی منتهی به پایان اسفند)
تسلیم اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان ظرف چهار ماه از پایان سال مالی.
مالیات حقوق کارکنان (ماهانه)
کارفرمایان
کسر مالیات حقوق هر ماه و پرداخت آن به همراه فهرست حقوق تا پایان ماه بعد.
اظهارنامهٔ ارزش افزوده (فصلی)
مشمولان مالیات بر ارزش افزوده
تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات هر دورهٔ سه‌ماهه در مهلتی که قانون مالیات بر ارزش افزوده و سامانهٔ سازمان برای همان دوره اعلام می‌کند.
اظهارنامهٔ مالیات بر ارث
وراث متوفی
تسلیم فهرست ماترک و بدهی‌های متوفی ظرف یک سال از تاریخ فوت؛ بدون تسویهٔ مالیات، انتقال اموال متوفی ممکن نیست.
دستیار مالیاتی راهنمایی می‌کند و جای مشاور مالیاتی یا وکیل را در پرونده‌های پرمبلغ نمی‌گیرد. مهلت‌ها و مواد قانونی پیش از تأیید وکیل ناظر با نشان «پیش‌نویس» مشخص شده‌اند.